第三单元 收入与分配 第七课 个人收入的分配 一．◆测试内容和要求 测试内容能级要求了解理解运用1按劳分配的基本内容和要求√
2按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配√
3我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性
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4收入分配公平的主要表现和意义及促进收入分配公平的举措
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二．◆考点梳理 【考点1】按劳分配的基本内容和要求 1．定义：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。 2．基本内容和要求是：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要的扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。 [注意] ①按劳分配的性质是社会主义；②按劳分配的范围是公有制经济中；③按劳分配的对象是个人消费品分配；④按劳分配的标准是以劳动为尺度。⑤按劳分配的结果：多劳多得，少劳少得。 【考点2】按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配 1．按个体劳动者劳动成果分配 （1）含义：按个体劳动者劳动成果分配是指个体劳动者的劳动成果在扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。 （2）特点：他们既是劳动者，又是经营者、投资者，不仅要付出劳动、谋发展，还要承担经营风险。 （3）态度：个体劳动者的合法收入受国家保护。 2．按生产要素分配 （1）含义：按生产要素分配是指生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。 （2）范围：生产要素是指劳动、知识、技术、土地、信息、管理和资本等要素。 （3）意义：①确立按生产要素分配的原则，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性，合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。②有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
[注意] ①按劳分配与按劳动要素分配的比较： 两种分配方式的前提不同，按劳分配是在社会主义公有制经济中，按劳动要素是在非公有制经济中。例，在公有制经济中，工人所得工资、资金、津贴等属于按劳分配；在非公有制经济中，工人所得工资、资金、津贴等属于按劳动要素分配。 ②教材第60页的三幅图即“我靠劳动致富”、“我靠科技发家”、“我靠投资获利”，要能够从不同侧面去理解。 【考点3】我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性 1．分配制度：在社会主义初级阶段，我国实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。 2．客观必然性： （1）从生产关系来看：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。 （2）从生产资料所有制决定分配方式来看：在社会主义初级阶段，我国实行以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应的就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。 （3）从根本原因来看：我国的分配制度是由我国社会主义初级阶段生产力发展水平不平衡、多层次的状况决定的。 （4）从市场经济来看：我国实行这一分配制度是发展我国社会主义市场经济的客观要求。发展市场经济，就必须承认按生产要素分配；公有制为主体是社会主义市场经济的根本特征，就必须坚持按劳分配。只有将两者结合起来，才能促进社会主义经济的发展。 （5）实践证明，这种分配制度对加快经济发展和实现共同富裕起到了促进作用。
[注意] ①现阶段个人消费品分配的基本原则与分配制度。基本原则：按劳分配；我国现阶段的分配制度：以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。 ②分配制度的决定因素：一是现阶段的生产力水平，二是我国现阶段的基本经济制度。根本因素是：现阶段的生产力发展水平。 ③不能将我国的基本经济制度和分配制度相混淆。 【考点4】收入分配公平的主要表现和意义及促进收入分配公平的举措 （1）主要表现：收入分配公平主要表现为收入分配的相当平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过分悬殊，要求保证人们的基本生活需要。 （2）意义：收入分配公平是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。 [注意] 收入分配公平不等于平均主义，这两者之间有着根本区别。 （3）促进收入分配公平的举措： ①促进收入分配公平的原因：
A．居民收入是影响消费水平的主要因素之一。社会总体消费水平的高低与人们收入差距的大小有密切联系。消费对生产有重要的反作用，消费拉动经济增长、促进生产发展。缩小收入差距，有利于扩大内需，拉动经济增长。 B．公平是提高效率的保证。发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系。促进收入分配公平，有利于协调人们之间的经济利益关系，维护劳动者合法权益，调动劳动者发展生产、提高经济效率的积极性；有利于提高资源利用效率，使社会具有生机和活力。 C．促进收入分配公平是社会主义本质的内在要求。 D．促进收入分配公平是社会主义分配原则的体现，是社会主义共同富裕目标的要求，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。 E．促进收入分配公平是坚持以人为本、贯彻科学发展观要求，有利于让全体人民共享改革发展成果。 ②促进收入分配公平的举措：
A．坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。
B．保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
a.意义：这有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。 b.措施：要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。 C．再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。措施：要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两级分化，实现公平分配。
D．要贯彻落实科学发展观，统筹城乡、区域发展，加快农村经济发展，增加农民收入，努力实现国民经济又好又快发展。 F.生产决定分配，从根本上说，要以经济建设为中心，大力发展生产力，加 快经济发展，增加居民收入。 ［注意］ a.公平不在于差距的大小，而在于差距是否合理。所谓“合理”就是差别既不能影响社会稳定，又能给人以激励，促进效率。 b.如何提高劳动报酬在初次分配的比例：完善最低工资保障制度、依据劳动合同法、保障企业为劳动者缴纳医疗养老等保险金、健全工会、落实企业社会责任。 c.促进社会公平的举措：还可以通过财政转移支付使分配倾向贫困地区，帮助贫困地区发展经济，实现城乡、区域之间协调发展；还可以逐步建立社会保险、社会救助、社会福利、慈善事业相衔接的覆盖城乡居民的社会保障体系，保障低收入群体的基本生活需求。
第八课 财政与税收 一．◆测试内容和要求 测试内容能级要求了解理解运用1财政收入的来源√
2财政收支关系的三种情况√
3我国财政的作用
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4税收的含义√
5税收的基本特征√
6法纳税是公民的基本义务
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二．◆考点梳理 【考点1】我国财政的作用 1.定义：国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 2.作用： （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如免费义务教育、建立社会保障体系、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 [注意] ①财政的作用是三个“促进”。 ②扩张性财政政策与紧缩性财政政策 第一，经济平稳运行要求社会总供给与总需求保持基本平衡。 第二，财政支出对应社会总需求，财政收入对应社会总供给。 第三，两种财政政策的比较
适用情况措施目的扩张性财政政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时通过增加经济建设支出，减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长紧缩性财政政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时通过减少财政支出，增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
【考点2】财政收入的来源 1.定义：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 2.财政收入的来源是税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 3．影响：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。其中经济发展水平是基础性的。 [注意] 教材第66页“相关链接”部分关于财政收入四个来源的具体说解释。 【考点3】财政收支关系的三种情况 1．财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
2．三种情况的含义： ①财政收支平衡：是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 ②财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 ③财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 【考点4】税收的含义 税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 [注意] 税收的含义中，主体是国家；目的是为实现国家职能；手段是凭借政治权力；依据是法律；地位是财政收入的基本形式。 【考点5】税收的基本特征 1．基本特征： （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 2．关系：税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 [注意] ①税收的三个基本特征的关系可以通过以下图示来帮助掌握。 ②税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。用图表比较：
税利债费缴纳主体纳税人国有企业投资人
获利方式依法固定、强制无偿征收按国家规定征收国家财政通过借贷获得提供服务收费，罚款，捐赠等在财政收入中所占比重最基本的形式比重不大比重不大比重不大其他特点征收面广，最稳定可靠国有企业纳税后的利润按规定上缴国家的部分需要按时偿还项目多，不稳定，具有很强的政策性【考点7】依法纳税是公民的基本义务 （1）为什么说依法纳税是公民的基本义务？ ①从我国税收的性质来看：在我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②从税收与国家财政的关系来看（意义、作用）：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③从权利和义务的关系来看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 ④从税收的强制性来看：纳税人必须依法纳税，违反税法必须受到法律的追究。
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