3.8财政与税收
基础演练
1．[2012•杭州质检] 2011年以，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支 出增长51.6%。这表明( )
A．财政是促进社会公平的物质保障
B．财政能够促进资合理配置
C．财政具有促进经济平稳运行的作用
D．我国财政赤字逐年增加
2．[2012•徐州质检] 最近五年我国GDP与财政收入增长情况一览表
2007年] 2008 年2009年2010年2011年
GDP257306亿元300670亿元335353亿元397983亿元超40万亿元
财政收入51304亿元 61317亿元68000亿元83080亿元破10万亿
由图表可知( )
①财政收入是经济发展的基础 ②经济发展是财政收入增加的根本因素 ③我国财政盈余逐年增加 ④财政对经济发展的支持力度在增强
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
3．[2012•长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收( )
A．具有无偿性 B．固定性
C．强制性 D．随意性
4．[2012•盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于( )
①增加国家财政收入 ②提高低收入者的收入水平
③降低中低收入者的税负 ④调节过高收入，实现社会公平
A．①② B．②③ C．①④ D．②③④
5．[2012•开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是( )
A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁
C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的
D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的
能力提升
6．[2012•合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政( )
A．是提高人民生活水平的物质保障
B．具有促进资合理配置的作用
C．具有促进经济平稳运行的作用
D．是资配置的基础
7．[2012•宁德质检] 我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下：
年份安排金额(亿元)同比增长(%)
2009年3350.6923.1
2010年3913.6229
2011年441434.7
上述数据可知( )
①国家通过再分配维护社会公平 ②财政具有促进资合理配置的作用 ③初次分配中居民收入不断提高 ④扩张性的财政政策得以贯彻和落实
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
8．请你根据我国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图(如下图)，选择正确的选项( )
A．a点适宜增加财政支出，提高银行利率
B．b点适宜提高税率，降低银行利率
C．c点适宜减少财政支出，提高税率
D．d点适宜压缩财政支出，提高银行利率
9．[2012•西城质检] 读图可见( )
A．税收是国家实行经济监督的重要手段
B．税收是财政收入的主要
C．税收增长是财政收入增长的原因
D．税收是调节经济的重要杠杆
10．[2012•洛阳模拟] 国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为( )
①表明税收具有强制性 ②会改变税收的固定性
③有利于引导消费方向 ④有利于增加财政收入
A．①②③④ B．①③④C．①②④ D．②③④
11．假定 小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元、9000元，结合下表，下列选项中判断错误的是( )
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数全月应纳税所得额税率(%)
1不超过1500元的部分3
2]超过1500元至4500元的部分10
3超过4500元至9000元的部分20
………………
7超过80000元的部分45
A.个人工薪收入所得税具有累进性质
B．征收个人所得税有利于促进社会公平
C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
12．[2009•全国卷Ⅰ] 某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法( )
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
13．[2012•淄博质检] 财政收入是经济发展形势的晴雨表。阅读以下，回答问题。
一 “十一五”期间我国GDP、国家财政收入、城镇居民可支配收入增长情况。
材料二 2011年1月至6月，我国的财政收入是56875.82亿元人民币，预计2011全年将会突破10万亿元，成为世界第二大财政收入经济体。这表明中国不仅率先走出国际金融危机影响，而且在后危机时代取得了先发优势。然而，10万亿让国民为之骄傲的同时，民众也希望带更多实惠。
(1)试描述材料一所反映的经济信息并指出信息说明的经济问题。
(2)结合两则材料，运用财政的有关知识说明如何让10万亿元给民众带更多实惠。
选做习题
14．[2012•大连质检] 阅读材料，回答下面问题。
材料一 我国经济发展与财政增长情况图
注：2011年上半年，中国财政收入与去年同期相比，增长了31.2%。全国税收收入首次突破5万亿元大关，中国城镇居民人均可支配收入实际增长7.6%。
(1)材料一反映了怎样的经济信息？我们如何解决“国富民穷”现象？
材料二 2010年至2011年我国CPI、PPI涨幅走势图
(2)结合材料二， 分析我国经济发展现状，并说明如何发挥财政的作用。
时作业(八)
1．A [解析] 财政加强社会保障和就业支出，是财政维护社会公平，改善人民生活作用的体现，故答案为A。资合理配置主要强调财政对大项目大工程和基础设施建设的支出，故排除B。此题没有涉及我国经济形势，排除C。单纯从财政支出看不出我国的财政收支情 况，排除D。
2．D [解析] 经济发展是财政收入增长的基础，排除①。财政收入增长，并不能够证明我国财政盈余，故排除③。
3．B [解析] 各级人民政府不能随意减免税收，是因为税收是以税法的形式固定的，随意减免违反税法规定，违背了税收的固定性，故答案为B。
4．D [解析] 个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除①。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的税负，调节过高收入，实现社会公平，故答案为D。
5．A [解析] 小张没有按时缴纳税款，只要补缴就可以了，可见属于欠税行为，故答案为A。
6．B [解析] 财政补贴高效照明产品，有利于推动高效照明产品的研发，从而达到资节约的目的，可见财政能够促进资合理配置，故答案为B。A、C材料无体现，市场是资配置的基础，排除D。
7．C [解析] 财政对社会保障和就业的支出属于财政维护社会公平的作用，财政支出属于社会再分配的范畴，故①正确，③错误。 ②与题意不符合。近三年我国财政支出逐年增加，可见扩张性财政政策得以贯彻和落实，故④正确。
8．D [解析] a点经济下滑，需要增加财政支出，降低银行利率，排除A。b、c点经济平稳运行，宜适用稳健的财政政策与货币政策。d点经济过热，适宜压缩财政支出，提高银行利率。
9．B [解析] 此题考查了税收与财政收入的关系，解答此题的关键在于把握图表的主旨。图表反映财政收入结构中税收所占的比率，通过比率可见税收是财政收入的主要，故选B。A、D本身正确，但脱离题干，影响财政收入的因素有经济发展水平和 分配政策，故排除C。
10．B [解析] 消费税是国家相关部门依法征收的，体现了税收的强制性，①当选。材料中国家的相关措施并不能改变税收的固定性，②错误。提高白酒消费税会使这些商品价格上调，进而影响居民消费方向，③当选。税收是国家取得财政收入的基本形式，国家提高白酒消费税有利于增加财政收入，④当选。
11．D [解析] 个人所得税属于累进税率，故A正确。个税主要是调节社会收入差距的，故B正确。小张收入3400元，低于3500元，所以不用缴纳个人所得税，故C正确。老张应缴纳个人所得税为1500×3%＋3000×10%＋1000×20%＝545元，故D错误。新标第一网
12．B [解析] 本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是①，也是学生错误最 多的。因为在小明和他爸爸的这次消费 中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B。
13．[答案] (1)①“十一五”期间，我国GDP、国家财政收入、城镇居民人均可支配收入虽然在2008、2009年增幅略有回落，但总体呈现较快增长态势，说明我国尽管受国际金融危机影响但国民经济实现平稳较快发展。②另一方面，财政收入增长大大高于城镇居民可支配收入和GDP的增长，说明国民收入分配中国家、企业、个人三者之间的分配关系不合理。
(2)①合理调节财政支出方向。一是合理加大经济建设支出，促进资合理配置，及时调整财政政策，促进国民经济平稳运行，不断提高经济发展水平，为民众获得实惠奠定坚实经济基础。二是合理加大科、教、、卫和社会保障事业支出，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系等，从而为促进社会公平、改善人民生活提供物质保障，让民众获得更多直接实惠。②合理调节财政收入结构。国家应制定合理的国民收入分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。从当前实际看可以适当减免税收，让利于民，实现藏富于民，国富民强。
[解析] 第(1)问，主要反映了我国GDP、城乡居民收入和财政收入的关系。凸显了GDP对城乡居民收入和财政收入的基础作用。同时可见三者之间分配的不合理现象。第(2)问，财政惠民必须合理调整财政收入和支出的关系，财政支出主要强调财政的三项作用。财政收入强调制定合理的分配政策。
14．[答案] (1)经济信息：①我国民族地区生产总值和财政收入逐年增长，经济发展速度高于财政增长速度。②2011年上半年我国财政收入增长过快，居民收入增长相对过低，国家与居民收入分配不公平。
措施：①坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。多渠道增加居民收入。②保障居民收入在国民收入中占合理比重，保证劳动报酬在初次分配中占合理比 重，理顺国家、企业和个人三者的分配关系。③再分配更加注重公平，加强财政社会保障支出，发挥财政维护社会公平，改善人民生活的物质保障作用。④在经济发展的基础上制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进人民生活水平提高。
(2)①图表反映我国物价继续上涨，国家通胀预期明显增强。②在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采 取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。③增加财政用于社会保障的支出，给予农产品价格补贴，从而减少消费者生活负担。
[解析] 第(1)问，主要体现了经济发展与财政收入、居民收入的关系。平衡二者关系，必须在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比例。第(2)问，展示了我国当前经济发展过热的现状，所以必须通过从紧的财政政策稳定物价。
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