口诀一：《递延所得税资产负债判断口诀》

资产小税递资产

账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产
负债小税递负债

账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”
口诀二：《递延所得税分类口诀》

递资产，所得税 费用见：

下面几项都是确定递延所得税资产额的，且都是计入所得税费用科目的
固定产，折旧法，非直线；

税法只允许按直线法计提的折旧税前列支，会计如采用其他方法计提就会产生暂时性财税差异
亏损额、超标费，转下年；

超标的费用，指广告费超了收入额的15%，业务宣传费超了千分之5；职工教育经费超工资2.5%
开办费，一次计，3年摊

开办费会计准则允许一次计入当期损益，但税法却要求分3年摊销
研发费，一次计，2年摊

新技术研发费用部分，会计准则允许一次计入，税法却要求分2年摊销
研发产，一次计，10年摊

新技术研发可入资产部分，会计也允许一次计入，税法却要求无形资产分10年摊销

递负债，合并增，商誉见

下面是确定递延所得税负债的事项。企业合并增加了商誉，就要计入合并商誉科目
供金融，出售涨，公积见
可供出售的金融资产，出售时涨价，其涨价部分计递延所得税负债，要计入资本公积科目
投固产，评估大，公积见

以固定资产投资，评估使新账面大于了构成新税基的原账面的部分，计出递延所得税要计入资本公积。


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